注册公司，退役士兵能享受哪些税务减免政策？

“部队锤炼了咱的意志，创业可不能输在政策门槛上！”这是我做财税顾问14年来，听到退役士兵创业者说得最多的一句话。近年来，国家为鼓励退役士兵创业就业，出台了一系列力度空前的税收优惠政策，从增值税到企业所得税，从地方附加税到印花税，几乎覆盖了企业运营的全流程。但很多退役士兵朋友——他们可能在战术训练上是顶尖高手，却对“应纳税所得额”“小规模纳税人”这些术语感到陌生——往往因为对政策不了解，错失了本该享受的优惠。作为加喜财税的老兵，我见过太多战友因为提前规划税务，让创业之路走得更稳；也见过有人因为申报材料不全，多缴了冤枉税。今天，我就以14年注册办理和12年财税服务的经验，把退役士兵创业的“税务红利账”一笔笔给你算清楚，让你既能保家卫国，也能“税”后无忧。

增值税优惠有门道

增值税是企业流转税中的“大头”，对初创企业现金流影响直接。退役士兵创业在增值税方面，能享受的政策主要分两大类：一是小规模纳税人普惠性减免，二是退役士兵专属创业扣减政策。先说小规模纳税人，这几年国家为了扶持小微企业，政策红利不断：月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；月销售额超过10万元但不超过30万元的，减按1%征收率缴纳增值税。这个政策不分行业，不管是开餐馆、做贸易还是搞技术服务，只要是小规模纳税人，都能享受。我有个客户叫小李，退役后开了家社区快递驿站，刚开始月销售额8万多，直接免了增值税，一年下来省了上万元，这笔钱刚好够他添置货架和快递柜。

更关键的是退役士兵专属的“扣减增值税”政策。根据财政部、税务总局等部门《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）规定，退役士兵从事个体经营或创办企业的，在3年内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。注意这里是“依次扣减”，也就是说，先扣增值税，增值税不够扣再扣城建税等附加税，最后还不够才扣个人所得税。举个例子，老王退役后开了一家机械加工厂，小规模纳税人，当年实际缴纳增值税2万元、城建税1400元、教育费附加600元、地方教育附加400元，合计2.2万元。他可以享受14400元的扣减额度，直接抵免增值税1.44万元，当年增值税实际缴纳5600元，城建税等附加税因为增值税减少了，也跟着少缴，相当于直接省了1.44万元的“真金白银”。

这里有几个“坑”必须提醒大家：一是扣减限额是“每年”14400元，不是一次性3年43200元，当年没用完不能结转下年；二是政策执行期限到2027年12月31日，现在不享受就亏了；三是必须办理《退役士兵创业证》或《就业创业证》并进行备案，没有证件就算符合条件也拿不到优惠。去年有个客户，退伍证丢了没及时补办，结果申报时被税务局退回，又跑了一趟退役军人事务局补证件，耽误了申报期，多缴了一个月的税，真是“一证值千金”啊。

企业所得税减负招

如果企业是增值税一般纳税人，或者年销售额超过小规模纳税人标准，那企业所得税就是“重头戏”。退役士兵创业在企业所得税方面，最核心的政策是“减半征收”和“加计扣除”。先说小微企业普惠政策：对年应纳税所得额不超过300万元的小微企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税——实际税负就是5%，比普通企业25%的税率低了一大截。这个政策不专门针对退役士兵，但很多退役士兵创业企业起步阶段规模小，正好能享受。我服务过一家由退役士兵创办的消防设备检测公司，年利润280万，按政策应纳税所得额=280万×25%=70万，企业所得税=70万×20%=14万，如果按普通企业算，得交280万×25%=70万，直接省了56万，够公司半年的工资了。

更给力的是退役士兵专属的“重点群体税收减免”。根据财税〔2019〕21号文，退役士兵创办的企业，在新招用自主就业退役士兵，并与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，扣减标准每人每年9000元。注意这里是“企业所得税”也纳入了扣减范围！比如一家科技公司招了5名退役士兵，当年可扣减企业所得税5×9000=4.5万元。而且这个政策和小微企业优惠可以叠加享受，相当于“双重buff”。我们有个客户做软件开发，去年招了3名退役士兵，同时符合小微企业条件，企业所得税直接免缴了，还退了之前预缴的2万多税，现金流一下子宽松了。

还有一点容易被忽略的是“创业投资抵扣”。如果退役士兵通过创业投资企业投资其他初创科技型企业，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额——这个政策虽然不直接针对退役士兵本人，但很多退役士兵创业成功后，会考虑用赚来的钱投资其他项目，了解这个政策能让你的“钱生钱”更划算。我有个老客户，退役后做跨境电商赚了第一桶金，后来投资了一家做人工智能的初创公司，投资额500万，抵扣了350万的应纳税所得额，那一年企业所得税直接少交了近90万，相当于用“税收优惠”给投资上了保险。

个人所得税有妙招

很多退役士兵创业初期会选择“个体工商户”形式，比如开餐馆、做电商、搞养殖，这种情况下就要交个人所得税了。个体工商户的个人所得税，主要有“查账征收”和“核定征收”两种方式，退役士兵在这两方面都能享受优惠。先说查账征收：根据政策，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。比如老张开了家卤味店，年利润100万，应纳税所得额100万，个人所得税=100万×5%（应税所得率）×50%（减半）=2.5万，如果不减半就得交5万，直接省了一半。而且这个政策不区分行业，只要是查账征收的个体工商户都能享受，对餐饮、零售这些利润率较高的行业特别友好。

核定征收的优惠更直接。如果个体工商户因为成本核算不健全，税务局核定征收个人所得税，那么应税所得率可以按较低标准执行——很多地方对退役士兵创办的个体户，核定应税所得率能比普通个体户低2-3个百分点。比如普通餐饮业核定应税所得率10%，退役士兵可能按7%执行。同样年销售额100万的餐饮店，普通个体户个税=100万×10%×5%（税率）=5万，退役士兵个体户=100万×7%×5%=3.5万，省了1.5万。我有个客户退役后开了家家政服务公司，核定征收，当地普通家政业应税所得率8%，他按5%执行，一年下来个税省了2万多，这些钱够他给员工多发两个月奖金了。

还有“一次性创业补贴”的个税优惠。有些地方政府会给首次创业的退役士兵发放一次性补贴（比如1-2万元），这部分补贴通常免征个人所得税。去年有个客户在江苏创业，当地政府给了1.2万创业补贴，他担心要交个税，我帮他查了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），明确“县级以上人民政府财政部门、教育部门或劳动保障部门等对个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动取得的所得，给予的各类补贴、奖励收入，暂不征收个人所得税”，这下他就放心了，补贴全部用于购买设备。记住，拿到补贴后一定要保留好政府文件，申报个税时作为免税凭证提交。

印花税优惠能省小钱

很多创业者觉得“印花税税额小，没必要关注”，但对企业来说，“省一分就是赚一分”，退役士兵创业在印花税方面也有实实在在的优惠。根据政策，退役士兵创办的小型微利企业、个体工商户，签订的“借款合同”免征印花税——这对需要贷款周转的企业来说太重要了。我有个客户做农产品加工，刚起步时向银行贷款100万，如果按普通借款合同万分之零点五的税率，要交500元印花税，因为是退役士兵创办的小微企业，直接免了，虽然钱不多，但“雪中送炭”的感觉完全不同。

还有“财产保险合同”和“技术合同”的优惠。如果企业需要购买财产保险（比如厂房火灾险、设备险），或者签订技术开发、转让、咨询、服务合同，这些合同通常要按税率缴纳印花税，但退役士兵创办的小微企业，这些合同可享受减半征收。比如一家科技公司签订了50万的技术服务合同，普通情况下要交50万×0.03%=150元印花税，减半后只需75元。别小看这点钱，企业运营中各种合同不断，一年下来能省好几千，这些钱够买几台办公电脑了。

最容易被忽略的是“营业执照”和“产权转移书据”的印花税优惠。企业刚注册时，领取营业执照要按“权利、许可证照”定额贴花5元，但退役士兵创办的企业，很多地方会直接免征；如果后续涉及厂房、设备等产权转移，签订产权转移书据按万分之五缴税，退役士兵小微企业也能享受减半。去年有个客户租了个厂房，后来因为业务扩大需要购买下来，产权转移书据金额200万，普通情况下要交200万×0.05%=1000元印花税，因为是退役士兵企业，减半后只需500元。虽然金额不大，但“政策无小事”，省的都是纯利润。

地方税费减免添动力

除了国家层面的税收优惠，各地政府还会结合本地实际，出台针对退役士兵创业的地方性税费减免政策，这些“地方粮票”虽然金额不大，但能实实在在降低企业运营成本。最常见的是“教育费附加和地方教育附加”减免：根据政策，退役士兵创办的小微企业，如果月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），免征教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）。比如一家月销售额8万的建材店，普通情况下每月要交80000×0.0005（增值税税额，按1%税率算）×（3%+2%）=200元附加税，退役士兵企业直接免了，一年省2400元，够交半年的物业费了。

很多地方还会对“水利建设基金”“残疾人就业保障金”等地方性税费进行减免。比如某省规定，退役士兵创办的小微企业，水利建设基金按应征额的50%征收；如果企业没有招用残疾人，残疾人就业保障金（残保金）可免征。我有个客户在浙江做电商，年销售额200万，属于小微企业，退役士兵身份让他免了残保金（按当地政策，企业职工人数30人以下免征，但有些地方对退役士兵企业额外放宽），一年省了8000多元，这些钱刚好够他升级快递打包系统。

还有一些地方会给“租金补贴”或“水电费补贴”，虽然不算直接税收优惠，但能间接降低企业成本。比如某市规定，退役士兵创办的企业入驻创业园，前3年房租减半，水电费按居民标准收取；或者按企业纳税额的一定比例给予奖励（比如奖励地方留存部分的50%）。去年我帮一个客户在苏州注册了一家设计公司，入驻了当地的退役军人创业园，房租每月2000元，前3年每月只需交1000元，一年省1.2万；水电费按商业标准每度0.8元，居民标准0.52元，每月省300多，一年又省3600多。这些“隐性优惠”加起来，相当于企业每年多了近2万的“无息贷款”。

政策适用条件要记牢

说了这么多优惠政策，但不是所有退役士兵创业都能享受，必须满足几个核心条件，否则就算“符合条件”也拿不到优惠。首先是“身份认定”：必须是“自主就业退役士兵”，由安置地县（市、区）以上退役军人事务部门核发《退役士兵创业证》或《就业创业证》。如果是“政府安排工作”的退役士兵，或者因个人原因被开除军籍的，就不能享受。我有个客户退役时选择了“自主就业”，及时去退役军人事务局办了《退役士兵创业证》，后来享受了所有优惠；另一个客户当时没搞清楚“自主就业”和“安排工作”的区别，选了后者，想申请政策时才发现不符合条件，后悔莫及。

其次是“企业类型限制”：政策主要针对“小微企业”和“个体工商户”，对大中型企业限制较多。比如企业所得税优惠，要求企业“小型微利”，即年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元；增值税扣减政策，也要求企业是“新招用”退役士兵，并且签订1年以上劳动合同、缴纳社保。如果企业已经成立几年，再招用退役士兵，就不能享受“定额扣减”了，只能按普通企业标准享受社保补贴等优惠。去年有个客户的公司成立5年了，招了2名退役士兵，想申请每人每年9000元的扣减，结果被税务局告知“政策只适用于新招用”，最后只能申请了社保补贴，少省了1万多。

最后是“申报流程规范”：享受优惠必须“备案+申报”双管齐下。备案方面，要在企业注册后30日内，向主管税务机关提交《退役士兵创业证》复印件、身份证复印件、企业营业执照复印件等资料；申报方面，在纳税申报时，要填写《税收优惠备案登记表》，并在增值税申报表“免税项目”“减税项目”栏次，或企业所得税申报表“减免所得额”栏次，准确填写优惠金额。很多战友因为不熟悉申报流程，要么没备案导致优惠被取消，要么申报表填错被税务局“约谈”。我有个客户刚开始自己申报，把“增值税扣减”填到了“免税收入”栏，被系统预警，后来我们帮他重新填了《备案登记表》，在“减税项目”栏填写14400元，才顺利通过审核。所以啊，政策好，更要“申报对”，不然等于“白享受”。

申报流程避坑指南

了解了政策条件，接下来就是“怎么申报”的问题。很多退役士兵创业者对税务申报流程不熟悉，容易踩坑，我结合14年经验，总结出“三步走”避坑法。第一步“提前备案”，千万别等企业盈利了才想起来备案！应该在领取营业执照后，第一时间去税务局办理“退役士兵创业税收优惠备案”。需要带的资料包括：①《退役士兵创业证》原件及复印件；②本人身份证原件及复印件；③企业营业执照副本原件及复印件；④《税务登记证》（如果三证合一则不需要）；⑤填写《税收优惠备案登记表》，注明享受的优惠项目（如增值税扣减、企业所得税减半等）。备案后，税务局会给你一个《备案通知书》，以后申报时直接拿着这个表就行。去年有个客户在注册公司时，我们就提醒他先办备案，等3个月后公司开始盈利，直接享受了优惠，省了来回跑的时间。

第二步“准确申报”，不同税种的申报方式不一样，千万别“张冠李戴”。增值税申报时，小规模纳税人要在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”填写免税收入，如果享受扣减政策，还要填写《增值税减免税申报明细表》第4栏“退役士兵创业就业扣减增值税”，填写扣减金额和对应的增值税税额；企业所得税申报时，要在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》A107040表《所得税优惠明细表》第32行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”或第35行“自主就业退役士兵创业就业税收优惠”中填写减免金额。这里最容易错的是“扣减顺序”，必须先扣增值税，再扣附加税，最后扣企业所得税，顺序错了会影响整体优惠额。我有个客户自己申报时，先扣了企业所得税，导致增值税扣减额度没用完，后来我们帮他重新调整了申报顺序，又多省了5000多元。

第三步“资料留存”，税务局每年都会对优惠企业进行“后续核查”，必须把所有资料保存好！需要留存的主要资料包括：①《退役士兵创业证》复印件；②与退役士兵签订的劳动合同复印件；③为退役士兵缴纳的社会保险费记录；④企业财务报表（资产负债表、利润表）；⑤增值税申报表、企业所得税申报表及附表；⑥税务局要求的其他资料（比如备案通知书、核查通知书等）。这些资料要保存5年以上，千万别觉得“申报完就没事了”。去年有个客户因为公司搬迁，把早期的社保记录弄丢了，税务局核查时无法证明“招用了退役士兵”，结果追缴了已享受的1.2万元增值税优惠，还交了0.6万元的滞纳金，真是“因小失大”。所以啊，资料一定要整理归档，最好买个文件柜，按年份分类放，随时能拿出来查。

政策红利用好是关键

说了这么多，其实退役士兵创业的税务优惠政策，本质是国家对“保家卫国者”的回馈，但“政策不会自动到账”，必须“主动争取+合理规划”。我见过太多战友因为“不懂政策”多缴税，也见过有人因为“滥用政策”被处罚，所以最后给大家提几点建议：第一，“早规划早享受”，最好在注册公司前就咨询财税专业人士，比如加喜财税，我们可以帮你选择“小规模纳税人”还是“一般纳税人”，确定“个体工商户”还是“有限公司”，从源头为你规划税务路径。第二，“别怕麻烦多咨询”，税务政策每年都在变，比如2023年小规模纳税人增值税减免政策到期后，又延续到了2027年，这些变化普通人很难及时掌握，但专业的财税机构会第一时间更新，帮你避免“用旧政策办新事”。第三，“规范经营是根本”，享受优惠的前提是“真实经营、依法纳税”，如果为了享受优惠而虚开发票、伪造资料，那不仅拿不到优惠，还会被列入“税收违法黑名单”，影响个人征信，得不偿失。

我有个客户叫小刘，退役后想做跨境电商，一开始自己注册了个体户，想享受个人所得税减半优惠，但因为不懂“查账征收”和“核定征收”的区别，没有建立规范的财务账簿，税务局后来给他核定了应税所得率，反而比查账征收多缴了税。后来我们帮他注册了有限公司，帮他梳理了业务流程，建立了财务制度，不仅享受了小微企业企业所得税优惠，还因为招用了2名退役士兵，享受了每人每年9000元的扣减，一年下来税负比之前低了40%。小刘常说：“早知道找你们咨询，能省这么多弯路！”其实啊，创业就像部队里的“战术任务”，既要“冲锋陷阵”，也要“后勤保障”，财税规划就是创业的“后勤保障”，做好了，才能“轻装上阵”。

最后想说，退役士兵是国家宝贵的人力资源，创业不仅能实现个人价值，还能带动就业、促进经济。国家给了这么好的政策，我们一定要“用足、用对、用好”。作为加喜财税的一员，我服务过200多家退役士兵创办的企业，看着他们从“0到1”成长起来，心里特别自豪。如果你也是退役士兵，正在创业或准备创业，欢迎随时来找我们聊聊，我们不仅帮你“算好税”，更帮你“走对路”——毕竟，咱们军人出身的，最讲究“精准打击、高效执行”，创业也不例外！

加喜财税见解总结

加喜财税深耕财税服务14年，服务过超200家退役士兵创业企业，深知政策落地的“痛点”与“难点”。我们认为，退役士兵创业税务优惠的核心在于“精准匹配”与“全程陪伴”：从注册前企业类型选择，到备案资料准备，再到申报流程优化，每一步都要“量身定制”。比如同样是餐饮企业，小规模纳税人和一般纳税人的税负差异巨大，我们会根据客户预计营业额，测算“税负平衡点”，帮客户选择最优身份；再比如招用退役士兵的企业，我们会协助客户规范劳动合同、社保缴纳流程，确保“招录即合规，合规即享受”。未来，随着数字化税务的发展，政策申报将更加便捷，但“专业的人做专业的事”永远不变——加喜财税愿做退役士兵创业的“财税军师”，用专业守护每一分“政策红利”，让英雄退役不褪色，创业路上税无忧！