公司章程在税务局注册时需要重新备案吗？

# 公司章程在税务局注册时需要重新备案吗？ ## 引言 “办公司时工商备案了章程，税务局那边还要再弄一份吗？”这大概是每个创业者在注册公司时都会冒出的疑问。我做了14年公司注册，加喜财税的同事们也常被客户问起这个问题——明明刚在工商局把章程交得明明白白，为啥到税务局登记时，还要担心“是不是得再备一次案”？ 其实啊，这个问题背后藏着不少“门道”。公司章程就像公司的“宪法”，规定了公司的组织架构、权责分配、经营范围等核心内容，是公司成立和运营的根本依据。但工商局和税务局的监管重点不一样：工商局管的是“你这家公司合不合法、存不存在”，税务局管的是“你经营了要不要纳税、纳多少税”。那章程这个“宪法”，在税务这儿是不是也得“重新立个案”？ 别急，今天我就以加喜财税12年税务实操的经验，掰开揉碎了给大家讲清楚。从章程的法律地位，到工商、税务的监管逻辑，再到实际操作中可能遇到的坑，咱们一条一条过。看完你就明白了——章程在税务局注册时，到底要不要备案，怎么备案，以及不注意这点可能会踩什么雷。

章程的法律属性

要搞清楚章程在税务局要不要备案，得先明白章程到底是个“啥”。《公司法》第二十五条规定，有限责任公司章程应当载明公司名称和住所、经营范围、注册资本、股东姓名或名称、出资方式、出资时间、公司的机构及其产生办法、职权、议事规则等事项。说白了，章程就是公司成立时，股东们一起订立的“游戏规则”，明确了公司怎么管、钱怎么分、事怎么决策。从法律属性看，章程是公司的自治性文件，对股东、董事、监事、高级管理人员都有约束力。那问题来了，这种“内部规则”，税务局为啥要关心？

税务局的核心职责是税收征管，关注的是“谁该纳税、纳什么税、怎么纳”。章程里哪些内容会税务局感兴趣？主要是股权结构、经营范围、注册资本这几块。比如股权结构，决定了谁是实际控制人、谁是股东，涉及个人所得税（股东分红时）、企业所得税（关联交易定价）等；经营范围，决定了公司可能涉及的税种（比如销售货物要交增值税，提供服务可能交增值税或营业税，现在统一是增值税了）；注册资本，虽然现在认缴制了，但有些行业（比如建筑、金融）对注册资本有要求，间接影响税务认定。但这些内容，税务局需要的是“掌握信息”，而不是“备案审批”。所以章程本身不是税务登记的“前置要件”，但其中的关键信息，是税务登记时需要申报的。

再打个比方：工商局注册时，章程是“出生证”，证明公司“合法出生”；税务登记时，章程更像是“身份证复印件”，税务局需要看看“你是谁、干啥的”，但不用再给你“办张新身份证”。所以从法律属性看，章程的备案主体是工商局，税务局只需要“知晓”关键信息，不需要“重复备案”。

工商税务监管分野

为啥工商和税务局对章程的态度不一样？这得从两者的监管职责说起。工商局是“市场准入”监管部门，负责公司的设立、变更、注销登记，确保公司符合《公司法》《市场主体登记管理条例》等规定。章程是公司设立时必须提交的核心文件，没有章程，工商局根本不给营业执照。所以工商备案章程，是“准入门槛”，没商量。

税务局呢？是“税收征管”部门，负责税务登记、发票管理、纳税申报、税务稽查等。税务登记的核心是“纳税人资格认定”，比如确定纳税人身份（小规模纳税人还是一般纳税人）、税种核定（增值税、企业所得税、附加税等）、适用税率等。这些信息，税务登记表里已经包含了，而章程里的相关内容，会通过税务登记表间接传递给税务局。举个例子，章程里写了“经营范围：销售货物”，税务登记时就会核定增值税税率和征收方式；章程里写了“股东：张三（持股70%）、李四（持股30%）”，税务登记时会录入股东信息，方便后续个人所得税申报（比如分红个税）。所以税务局不需要单独备案章程，因为关键信息已经通过税务登记表实现了“同步”。

再举个实际案例。去年有个客户做软件开发，章程里写的经营范围是“软件开发、技术咨询、技术转让”。工商注册没问题，但到税务局登记时，税务专员问：“你们实际开发软件还是只做销售？”客户说“主要做软件开发，销售是辅助”。税务局根据“技术开发”属于现代服务业，核定了6%的增值税税率；如果客户当时经营范围只写了“销售货物”，可能就按13%的税率核定了。这说明，章程里的经营范围会影响税务认定，但税务局不需要备案章程，只需要在税务登记时核实经营范围与实际经营是否一致——不一致的话，可能会让客户变更经营范围，但不是重新备案章程。

备案流程实操

那实际操作中，税务登记时到底要不要交章程？流程是咋样的？我以北京和上海两地的实操经验来说，大部分情况下，税务登记时不需要单独提交章程备案，但需要带着章程原件（或复印件）备查。具体分两种情况：

第一种，“多证合一”改革后，很多地方的工商信息和税务信息已经打通。比如在浙江、广东这些“互联网+政务服务”比较成熟的地区，企业拿到营业执照后，直接通过电子税务局就能办理税务登记，系统会自动调取工商备案的章程信息，根本不需要企业再提交。这时候章程就像“后台数据”，税务局能直接看到，企业不用操心。我有个客户在杭州注册公司，全程网上办理，营业执照出来后，税务登记也是电子税务局一键搞定，连章程复印件都没打印，他说“这效率，比我当年办执照快10倍”。

第二种，部分城市或特定情况下，税务登记时可能需要企业提交章程复印件。比如在办理跨省迁移税务登记时，新税务局可能需要调取原工商备案的章程，确认股权结构和经营范围是否一致；或者企业经营范围涉及前置审批（比如食品经营、医疗器械），税务登记时可能需要章程作为辅助材料，证明公司具备相应资质。但这种情况下的“提交”，不是“备案”，而是“材料留存”，税务局只是把章程放进你的税务档案里，不会单独给你出个“备案回执”。记得有个做餐饮的客户，在南京注册时，税务窗口人员说“章程复印件留一份，我们存档”，客户还以为要备案，专门跑回工商局要了“章程备案证明”，结果人家说“不用，复印件就行”。

还有一种特殊情况：公司章程变更了，比如注册资本从100万增加到500万，或者股东从A换成B，这时候不仅要去工商局变更备案，税务登记时也需要同步更新信息。但章程变更后，税务局还是不需要“重新备案章程”，只需要在税务变更登记时，提交章程修正案（或新章程）复印件，更新税务系统里的股东信息、注册资本等信息就行。我有个客户去年变更了股东，章程修正案在工商备案后，他来找我办税务变更，我让他带了章程修正案复印件，税务专员核对后，在系统里更新了股东信息，整个过程不到半小时，他说“原来变更章程不用跑两趟啊”。

章程变更影响

章程不是一成不变的，公司经营过程中，可能会因为增资、减资、股东变动、经营范围调整等原因修改章程。那章程变更后，税务局会有啥反应？需不需要“特殊备案”？这得看变更内容是否影响税务事项。

第一种情况，变更内容不影响税务认定。比如公司章程里把“议事规则”从“股东会决议需2/以上通过”改成“过半数通过”，或者修改了公司法定代表人（但股东、经营范围、注册资本没变），这种变更和税务基本没关系，税务局不会主动找你，你只需要在工商变更后，正常申报纳税就行。我有个客户去年改了章程里的“利润分配条款”，把“每年分红一次”改成“每年分红两次”，来问我税务要不要处理，我看了章程修正案后说“不用，只要股东实际分红时，按规定交个税就行”。

第二种情况，变更内容影响税务信息。比如股东变更，原来股东是张三，现在换成李四，这时候税务登记必须变更，因为涉及个人所得税（张三转让股权可能要交“财产转让所得”个税）和后续分红个税（李四未来分红要交“利息股息红利所得”个税）；或者注册资本变更经营范围变更，从“销售货物”改成“销售货物+提供服务”，这时候税种可能会增加（比如原来只交增值税，现在可能涉及增值税和企业所得税），需要去税务局重新核定税种。这些情况下，章程变更后，虽然不需要“重新备案章程”，但必须及时办理税务变更登记，否则可能会因为信息不一致被税务局处罚。

第三种情况，章程变更涉及“税收优惠”的，需要额外注意。比如公司章程里增加了“高新技术企业认定条件”的相关条款，或者股东变更为“高新技术企业、科技型中小企业”，这时候如果企业符合条件，可以享受企业所得税优惠（比如高新技术企业按15%税率征收）。但税收优惠不是“备案了章程就能自动享受”，还需要向税务局提交专项备案资料（比如高新技术企业证书、研发费用明细等）。我有个客户做软件开发，章程变更后增加了“研发投入占比不低于5%”的条款，来问我能不能享受研发费用加计扣除，我说“可以，但需要准备好研发项目计划书、费用归集表这些资料，去税务局备案，光有章程不行”。

常见误区解析

做注册这14年，我发现创业者对章程和税务的关系，最容易踩以下几个坑。今天就给大家掰扯清楚，免得你白跑一趟，还惹上不必要的麻烦。

误区一：“工商备案了章程，税务也得备案，不然不合规”。这是最常见的一个误区。很多创业者觉得“工商要的，税务肯定也要”，其实不是。工商和税务局的监管逻辑完全不同，工商要的是“主体资格”，税务要的是“纳税信息”。章程在工商备案是“法定要求”，在税务备案不是。我见过有客户，怕税务局查，专门把章程复印了3份，分别送到不同分局，结果人家税务专员说“你们公司章程我们系统里有，不用交”。你说这折腾不？

误区二：“章程随便写，反正税务又不备案”。这就大错特错了！章程虽然不用在税务备案，但里面的内容会直接影响税务认定。比如章程里写“经营范围：销售货物”，但实际你做的是“咨询服务”，税务局稽查时发现经营范围和实际经营不符，可能会让你补税、交滞纳金，甚至罚款。我有个客户去年就栽在这上面：章程写的“销售服装”，实际做的是“服装租赁”，被税务局查出来，补了增值税12万，滞纳金3万多，他说“早知道章程写真实点，也不至于损失这么多”。

误区三：“章程变更了，工商改了就行，税务不用管”。这也是个“大坑”。章程变更后，如果涉及股东、注册资本、经营范围这些税务关键信息，必须去税务局变更登记。我见过有个客户，去年把股东从“张三”改成“李四”，工商变更后没去税务局改，结果今年李四要分红，税务局系统里股东还是张三，李四没法申报个税，张三也联系不上，最后公司被税务局认定为“未代扣代缴个税”，罚款5万。你说冤不冤？

误区四：“税务登记时，章程原件必须交，不然不给办”。这也是误解。税务登记时，章程只需要提供复印件（有些地方甚至不用提供，系统自动调取），原件自己留着。我有个客户在天津注册，税务窗口人员说“章程原件留这儿，我们备案”，客户信以为真，把原件交了，后来要办股权变更，工商局要章程原件，结果回不来了，又跑税务局要了半天，才把原件要回来。所以说啊，原件一定要自己保管好，税务那边要复印件就行。

政策依据梳理

说了这么多，可能有人会问：“你说的这些，有政策依据吗？别是经验之谈啊。”别急，今天就给大家把政策依据摆出来，让你看得明明白白。

首先是《公司法》。第二十五条规定“有限责任公司章程应当载明……事项”，第七十三条规定“公司章程修改未登记的，不得对抗第三人”。这说明章程是公司的法定文件，但备案主体是工商局，税务部门不是备案主体，自然不需要“重新备案”。

其次是《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）。第十三条规定“纳税人办理税务登记时，应当向税务机关如实提供工商登记登记表、组织机构代码证书、法定代表人或负责人身份证、经营场所证明、有关合同、章程等文件”。注意这里是“提供有关合同、章程等文件”，不是“备案章程”。而且“有关合同、章程”指的是与税务登记相关的信息，比如章程里的经营范围、股东信息，而不是整个章程文件。

再者是“多证合一”改革的相关政策。2016年，国务院办公厅印发《关于加快推进“多证合一”改革的指导意见》（国办发〔2016〕53号），明确将工商、税务、社保等部门的登记信息整合到一起，实现“一次申请、一窗受理、信息互认”。这意味着工商备案的章程信息，会通过政务共享平台传递给税务局，企业不需要再单独提交。比如《国家税务总局关于深化“多证合一”改革优化税务登记程序有关问题的公告》（2017年第41号）规定，已领取加载统一社会信用代码营业执照的企业，不再进行税务登记，不再发放税务登记证，税务机关通过信息共享获取工商登记信息。

最后是《国家税务总局关于发布〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的公告》（2008年第30号）。虽然这个文件主要讲企业所得税核定征收，但里面提到“纳税人能正确核算（查实）收入总额，或能正确核算（查实）成本费用，或能正确核算（查实）成本费用与收入额，需由纳税人申请，税务机关经认定批准后方可实行核定征收”。这里面“能正确核算收入总额或成本费用”，就要求企业的章程、财务制度等文件与实际经营一致，否则税务机关可能直接核定征收。这说明，虽然不用备案章程，但章程内容必须真实、准确，否则会影响税务认定。

风险防范建议

讲了这么多，可能有人会问：“那我实际操作中，到底该注意啥？”别急，结合我12年的税务实操经验，给大家几个“避坑指南”。

第一，章程内容要“真实、准确、完整”。章程里的经营范围、股东信息、注册资本等，必须和实际经营一致。经营范围别瞎写，比如你做餐饮，非得写“软件开发”，到时候税务认定出问题，吃亏的是自己；股东信息要和工商、税务系统一致，不然分红、转让股权时，个税申报会出问题；注册资本虽然认缴，但别写个“1个亿”，实际就“10万”，到时候税务稽查，可能会认为你“虚假出资”，面临处罚。

第二，章程变更后要及时“同步更新”。章程变更后，不仅要去工商局备案，还要去税务局办理税务变更登记。特别是涉及股东、注册资本、经营范围变更的，更不能拖。我建议大家，拿到工商局的《章程变更通知书》后，第一时间去税务局办理变更，别等税务稽查找上门了才想起来。

第三，税务登记时要“材料齐全但不多交”。税务登记时，章程复印件（如果需要的话）、营业执照复印件、法定代表人身份证复印件、经营场所证明等材料要带齐，但不用把章程原件交上去。有些地方的税务窗口可能会“习惯性”要原件，你可以礼貌地问一下“复印件可以吗？原件我留着用”，一般都会给复印件。如果非要原件，记得要个“收据”，避免丢失后麻烦。

第四，定期“自查章程与税务信息是否一致”。公司经营过程中，可能会因为各种原因导致章程和税务信息不一致，比如股东变更没去税务局改，经营范围调整了没去核定税种。建议大家每年年底自查一次，看看章程里的经营范围、股东信息，和税务系统里的是不是一致，不一致的及时去变更。我有个客户养成了“每年自查”的习惯，去年发现章程里的“经营范围”少了“技术服务”这一项，赶紧去税务局加了，结果正好赶上了“技术服务”的税收优惠，省了10多万企业所得税。

## 总结 说了这么多，回到最初的问题：“公司章程在税务局注册时需要重新备案吗？”答案已经很明确了：不需要。公司章程是工商备案的核心文件，税务注册时只需要通过税务登记表传递关键信息，不需要单独备案章程。但章程内容必须真实、准确，变更后要及时同步税务信息，否则可能会面临税务风险。 创业者们要明白，工商和税务局的监管逻辑不同：工商关注“你合不合法”，税务关注“你纳多少税”。章程作为公司的“宪法”，在工商那儿是“准入门槛”，在税务这儿是“信息参考”。只要章程内容与实际经营一致，变更后及时更新税务信息，就能避免很多不必要的麻烦。 未来的趋势是，“多证合一”“一网通办”会越来越普及，工商和税务信息共享会更加顺畅，企业注册和税务登记的流程也会越来越简化。但无论怎么简化，“真实、合规”永远是企业的底线。章程作为公司的根本大法，其重要性不会因为流程简化而降低，反而会因为信息共享而更加凸显——毕竟，现在税务局动动鼠标就能看到你章程的全部内容，想“打擦边球”？难咯！ ## 加喜财税见解总结 加喜财税作为深耕企业服务14年的专业机构，始终强调：公司章程是公司治理的基石，税务注册时无需重复备案，但章程内容必须与实际经营及税务信息保持一致。我们见过太多因章程信息不实、变更未同步导致的税务风险，补税、罚款事小，影响企业信用事大。建议创业者重视章程的“法律效力”，在注册和变更时，务必确保章程真实反映企业情况，并及时通过“多证合一”平台同步信息。合规经营，从“章程”开始，加喜财税愿做您企业发展的“护航员”。